Tarih : 24.11.2025
Sayı : BBDAS/2025-212
Konu : E-Fatura ve E-Arşiv Fatura Kullanan Mükelleflerin Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamında Düzenleyecekleri Faturalara İlişkin Teknik Kılavuz
- e-Fatura ve e-Arşiv Fatura uygulamasına dâhil olan mükellefler tarafından Yatırım Teşvik Belgesi (YTB) kapsamında düzenlenecek Faturalarda kullanılması gereken alanların belirlendiği,
- Yatırım Teşvik Kapsamında Yapılan Teslimlere İlişkin Fatura Teknik Kılavuzu yayımlanmıştır.
Kılavuzda belirtilen geliştirmelerin 22.12.2025 tarihine kadar yapılması gerekmektedir.
1- Fatura Senaryosu:
e-Fatura uygulamasına dahil olan mükellefler yatırım teşvik belgesi kapsamında düzenleyecekleri e-Faturalarda “YATIRIMTESVIK” fatura senaryosunu kullanacaktır. e-Fatura uygulamasında “YATIRIMTESVIK” fatura senaryosu altında “SATIS”, “ISTISNA” ve “IADE” fatura tiplerinden biri seçilerek elektronik fatura düzenlenebilecektir.
Söz konusu mükelleflerin;
- İhracat işlemleri için düzenleyecekleri faturalar açısından https://ebelge.gib.gov.tr/anasayfa.html sitesinde yayınlanan “e-Fatura Uygulaması Gümrük İşlemleri Kılavuzu”nda belirtilen açıklamaları dikkate alması gerekmektedir.
e-Arşiv Fatura uygulamasına dahil olan mükellefler yatırım teşvik belgesi kapsamında düzenleyecekleri e-Arşiv Faturalarda “EARSIVFATURA” senaryosu altında “YTBSATIS”, “YTBISTISNA” ve “YTBIADE” fatura tipleri kullanılacaktır.
Yatırım teşvik belgesi kapsamında düzenlenecek faturalarda; aşağıdaki şekilde hareket edilmesi gerekmektedir.
Makine ve Teçhizat Teslimleri İle Yazılım ve Gayrimaddi Hak Satış ve Kiralamalarına İlişkin Faturalarda:
- Makine ve teçhizat teslimleri ile yazılım ve gayrimaddi hak satış ve kiralamalarına ilişkin faturalar: Makine teçhizat teslimleri kategorisinde olan yatırım teşvikli faturalar e-Fatura uygulamasında “YATIRIMTESVIK” fatura senaryosu altında “SATIS” veya “ISTISNA” fatura tipinden, e-Arşiv Faturalarda “EARSIVFATURA” senaryosu altında “YTBSATIS” veya “YTBISTISNA” fatura tipinden düzenlenmelidir. KDV tutarının “0” geçilmesi durumunda belirtilen fatura tiplerinden sadece “ISTISNA” veya “YTBISTISNA” fatura tipleri seçilerek, istisna kodlarından ;
- “308- 13/d Teşvikli Yatırım Mallarının Teslimi”,
seçeneği kullanılmalıdır.
İnşaat İşlerine İlişkin Mal Teslimleri Ve Hizmet İfalarına Ait Faturalar:
- İnşaat işlerine ilişkin mal teslimleri ve hizmet ifalarına ait faturalar: e-Fatura uygulamasında “YATIRIMTESVIK” fatura senaryosu altında “SATIS” veya “ISTISNA” fatura tipinden, e-Arşiv Faturalarda “EARSIVFATURA” senaryosu altında “YTBSATIS” veya “YTBISTISNA” fatura tipinden düzenlenmelidir. KDV tutarının “0” geçilmesi durumunda belirtilen fatura tiplerinden sadece “ISTISNA” veya “YTBISTISNA” fatura tipleri seçilerek, istisna kodlarından;
- “339- İmalat Sanayi ile Turizme Yönelik Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamındaki İnşaat İşlerine İlişkin Teslim ve Hizmetler” seçeneği kullanılacaktır.
Arsa Ve Arazi Satışına Ait Faturalar:
Arsa ve Arazi Satışına ait faturalar: e-Fatura uygulamasında “YATIRIMTESVIK” fatura senaryosu altında “SATIS” fatura tipinden, e-Arşiv Faturalarda “EARSIVFATURA” senaryosu altında “YTBSATIS” fatura tipinden fatura düzenlenmelidir. Bu kapsamda düzenlenecek faturalar “0” KDV’li olarak düzenlenemez .
- “Makine ve teçhizat teslimleri ile yazılım ve gayrimaddi hak satış ve kiralamaları”, “inşaat işlerine ilişkin mal teslimleri ve hizmet ifaları” ile “Arsa ve Arazi Satışı” haricinde yapılan teslim ve hizmetlere ait faturalar; e-Fatura uygulamasında “YATIRIMTESVIK” fatura senaryosu altında “SATIS” fatura tipinden, e-Arşiv Faturalarda “EARSIVFATURA” senaryosu altında “YTBSATIS” fatura tipinden fatura düzenlenmelidir.
- Bu kapsamda düzenlenecek faturalar “0” KDV’li olarak düzenlenemez.
2- Fatura Formatı:
UBL TR 1.2 temel standardında yer alan düzenlemelere ilave olarak, e-Fatura ve e-Arşiv Fatura uygulamalarında yatırım teşvik belgesi kapsamında düzenlenecek faturalarda yer alacak alanların kullanım açıklamaları aşağıda belirtilmiştir.
Profile ID
|
Fatura Senaryosu
|
|
Kardinalite
|
Zorunlu (1)
|
|
Açıklama
|
Kullanılan fatura senaryosudur.
|
|
Kullanım
|
Bu alana e-Fatura uygulamasında “YATIRIMTESVIK”, e-Arşiv Fatura uygulamasında “EARSIVFATURA” yazılacaktır.
|
|
Örnek
|
<cbc:ProfileID>YATIRIMTESVIK</cbc:ProfileID>
<cbc:ProfileID>EARSIVFATURA</cbc:ProfileID>
|
Invoice Type Code
|
InvoiceTypeCode
|
Fatura Tip Kodu
|
|
Kardinalite
|
Zorunlu (1)
|
|
Açıklama
|
Kullanılan fatura tipidir.
|
|
Kullanım
|
e-Fatura uygulamasında “YATIRIMTESVIK” senaryosunun altında “SATIS”, “ISTISNA” ve “IADE” fatura tiplerinden biri yazılmalıdır.
e-Arşiv Fatura uygulamasında “EARSIVFATURA” senaryosunun altında “YTBSATIS”, “YTBISTISNA” ve “YTBIADE” fatura tiplerinden biri yazılmalıdır.
|
|
Örnek
|
<cbc:InvoiceTypeCode>SATIS</cbc: InvoiceTypeCode>
<cbc:InvoiceTypeCode>YTBSATIS</cbc: InvoiceTypeCode>
|
Contract Document Reference
|
ContractDocumentReference
|
Kontrat Dokümanı Bilgileri
|
|
Diyagram
|
|
Kardinalite
|
Seçimli (0…n)
|
|
Açıklama
|
Bu elemanda;
Ø ID alanındaki schemeID alanına “YTBNO” yazılarak Yatırım Teşvik Belgesi Numarası,
Ø IssueDate alanýna Yatýrým Teºvik Belge Tarihi
yazılacaktır.
|
|
Kullanım
|
Bknz. Ortak Sınıflar: DocumentReference
|
|
Örnek
|
<cac:ContractDocumentReference>
<cbc:ID>123456</cbc:ID>
<cbc:IssueDate>2009-04-13</cbc:IssueDate>
</cac:ContractDocumentReference>
|
Tax Total
|
Toplam Vergi
|
|
Diyagram
|
|
Kardinalite
|
Zorunlu (1…n)
|
|
Açıklama
|
Bu elemana vergi ve diğer yasal yükümlülükler ile ilgili bilgiler yazılacaktır.
e-Fatura uygulamasında “YATIRIMTESVIK” senaryosunun altında “ISTISNA” fatura tipinde ve e-Arşiv Fatura uygulamasında “EARSIVFATURA” senaryosunun altında “YTBISTISNA” fatura tipinde düzenlenen faturalarda bu alana aşağıda belirtilen kurala göre “Vazgeçilen KDV Tutarı” yazılacaktır.
Belirtilen fatura tipleri için TaxTotal/ TaxSubtotal / TaxCategory elemanı altına istisna kodu girilecektir.
TaxTotal/ TaxSubtotal / CalculationSequenceNumeric elemanına, yazılan KDV tutarının (Vazgeçilen KDV Tutarı) fatura tutarların hesaplamasında dikkate alınmayacağını belirtir, “-1” değeri yazılacaktır. Bu alan sadece xml üzerinden gösterilecektir.
|
|
Kullanım
|
Bknz. Ortak Sınıflar: TaxTotal
|
|
Örnek
|
Invoice Line
|
InvoiceLine
|
Mal/Hizmet Kalemleri
|
|
Kardinalite
|
Zorunlu (1)
|
|
Açıklama
|
Belgede geçen mal/hizmete ilişkin bilgilerin girildiği elemandır.
|
|
Kullanım
|
Yatırım Teşvik Belgesi (YTB) kapsamında düzenlenecek faturalarda bu elemanda en az bir tane aşağıda belirtilen alan olmalıdır.
/Invoice/cac:InvoiceLine/Item/CommodityClassification/cbc:ItemClassificationCode
Bu alana;
Ø Makine ve teçhizat teslimleri ile yazılım ve gayrimaddi hak satış ve kiralamaları için “01”,
Ø İnşaat işlerine ilişkin mal teslimleri ve hizmet ifaları için “02”,
Ø Arsa /Arazi Satışları için “03”,
Ø Diğer harcamalar için “04”
Harcama tipi yazılmalıdır.
|
|
Makine teçhizat teslimleri kategorisinde olan yatırım teşvik belgesi kapsamında düzenlenecek;
Ø e-Fatura uygulamasında “YATIRIMTESVIK” fatura senaryosu altında “ISTISNA” fatura tipinde,
Ø e-Arşiv Faturalarda “EARSIVFATURA” senaryosu altında “YTBISTISNA” fatura tipinde,
İstsina nedeni olarak “308- 13/d Teşvikli Yatırım Mallarının Teslimi” kodunun seçilmesi durumunda “InvoiceLine” alanı altında;
“Item / Name” alanına Makine Adı,
“Item / ItemInstance / SerialID” alanına Makine ID,
“Item / ItemInstance / ProductTraceID” alanına Makine Teçhizat Sıra No
bilgilerinin yazılması gerekmektedir.
|
|
Örnek
|
Saygılarımızla.
BOĞAZİÇİ BAĞIMSIZ DENETİM VE YMM A.Ş.
(!) Sirkülerimiz yayımlandığı tarih itibariyle; ilgili olduğu mevzuat düzenlemelerinin duyurulmasına yönelik genel açıklamalar içermektedir. Mevzuat düzenlemeleri karşısında, her olayın kendine has özellikleri ile birlikte değerlendirilerek getireceği yükümlülükler veya sağlayacağı avantajlar titizlikle değerlendirilmelidir. Mevzuat değişiklikleri üzerine yapılabilecek yorum, eleştiri veya tavsiyeler önemli görülen konulara dikkat çekmeye yönelik olup, uygulamada ilgili kurum veya kuruluşların belirlediği usul ve esaslara göre işlem yapılması esastır. Konularında uzman kadrolarımızdan olaya özgü ilave görüş alınmadan, sadece sirkülerimiz esas alınarak yapılacak işlemler sonucunda doğabilecek zarar ve yükümlülüklerden yazar veya müşavirliğimiz sorumlu tutulamaz.
360 kişi tarafından görüntülenmiştir.
