Tarih : 09.07.2026
Sayı : BBDAS/2026-139
Konu : Gelir ve Kurum Geçici Vergi Beyannamelerine İlişkin Duyuru
GELİR VE KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMELERİNE İLİŞKİN DUYURU
Gelir ve kurum geçici vergi beyannameleri için Beyanname Düzenleme Programında değişiklik yapılmıştır. Mükelleflerin Beyanname Düzenleme Programını güncellemeleri gerekmektedir.
Duyurulur.
GELİR GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİNDE YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER
- Ekler Kulakçığında yer alan “Eğitim Sağlık Harcamaları” tablosuna,
- “Adına Fatura Düzenlenen Kişi”
- “Adına Fatura Düzenlenen Vergi Kimlik/T.C. Kimlik Numarası”
- “Adına Fatura Düzenlenen Kişi Unvanı”
- “Beyan Edilecek Tutar”
sütunları eklenmiştir.
- Ekler Kulakçığında yer alan “Yurt Dışı Mukimi Kişi ve/veya Kurumlara Verilen Eğitim Hizmetlerine İlişkin Form” ile “Yurt Dışı Mukimi Kişi ve/veya Kurumlara Verilen Sağlık Hizmetlerine İlişkin Form” tablolarına,
- “Belge Türü” sütunu,
ilgili tabloların altına,
- “Toplam”
- “Yüklenilen Maliyet ve Giderler”
- “Net Kar”
- “İndirim Tutarı (Sağlık)”
satırları eklenmiştir.
- Ekler Kulakçığında yer alan “Sınai Mülkiyet Haklarında İstisna Tablosu” alanına, “Kar” ve “Zarar” sütunu ile tablonun altına, “İstisnaya Konu Edilen Kazanç Tutarı” satırı eklenmiştir.
KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİNDE YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER
- Geçmiş yıl zararlarına ilişkin olarak;
- a) “Matrah Bildirimi” kulakçığında yer alan “Kar” satırından sonra gelmek üzere “Toplam Geçmiş Yıl Zararları” satırı eklenmiştir.
- b) “Mahsup Edilecek Geçmiş Yıl Zararları” satırına mükelleflerin karı bulunması durumunda, en fazla "Kar" satırında yer alan tutar kadar bilgi girişi yapılabilecektir.
- “Matrah Bildirimi” kulakçığının “Kazancın Bulunması Halinde İndirilecek İstisna ve İndirimler” bölümünde yer alan,
a) “459” kodlu “İstanbul Finans Merkezi Bölgesinde faaliyette bulunan kurumların elde ettikleri kazançlarda indirim (10/1-i)” satırının ismi “Yurt dışından satın alınan malları Türkiye'ye getirilmeksizin yurt dışında satılması veya yurt dışında gerçekleşen mal alım satımlarına aracılık edilmesinden sağlanan kazançlarda indirim (K.V.K. Mad. 10/1-i)” olarak değiştirilmiştir.
b) İstisna ve indirimler bölümüne aşağıdaki satırlar eklenmiştir.
- “480” kodlu “Yurt dışından satın alınan malları Türkiye'ye getirilmeksizin yurt dışında satılması veya yurt dışında gerçekleşen mal alım satımlarına aracılık edilmesinden sağlanan kazançlarda indirim (İstanbul Finans Merkezi Bölgesinde faaliyette bulunan kurumlar) (K.V.K. Mad. 10/1-i)”,
- “481” kodlu “Yurt dışından satın alınan malları Türkiye'ye getirilmeksizin yurt dışında satılması veya yurt dışında gerçekleşen mal alım satımlarına aracılık edilmesinden sağlanan kazançlarda indirim (Endüstri Bölgesinde faaliyette bulunan kurumlar) (K.V.K. Mad. 10/1-i)”,
- “482” kodlu “Nitelikli hizmet merkezi olarak faaliyette bulunan kurumların yurt dışından elde ettikleri kazançlarda indirim (K.V.K. Mad. 10/1-j)”,
- “483” kodlu “Nitelikli hizmet merkezi olarak faaliyette bulunan kurumların yurt dışından elde ettikleri kazançlarda indirim (İstanbul Finans Merkezi Bölgesinde faaliyette bulunan kurumlar) (K.V.K. Mad. 10/1-j)”,
- “484” kodlu “Nitelikli hizmet merkezi olarak faaliyette bulunan kurumların yurt dışından elde ettikleri kazançlarda indirim (Endüstri Bölgesinde faaliyette bulunan kurumlar) (K.V.K. Mad. 10/1-j)”,
- “485” kodlu “İstanbul Finans Merkezi Bölgesinde gerçekleştirilen finansal hizmet ihracı kapsamındaki faaliyetlerden elde edilen kazançlarda indirim (7412 s. Kanun Mad. 6/1-a)”
3-“Matrah Bildirimi” kulakçığının "Kazancın Bulunması Halinde İndirilecek İstisna ve İndirimler" bölümünde yer alan ve aşağıdaki tabloda belirtilen indirimlerin, "Yurt İçi Asgari Geçici Vergi" kulakçığında yer alan tabloda bulunan "Kazancın Bulunması Halinde İndirilecek İstisna ve İndirimler Toplam (Yurt içi asgari kurum geçici vergisi hesaplamasında kurum kazancından düşülen istisna ve indirimler)" satırına otomatik olarak aktarılması sağlanmıştır.
|
Kod
|
Açıklama
|
|
459
|
Yurt dışından satın alınan malları Türkiye'ye getirilmeksizin yurt dışında satılması veya yurt dışında gerçekleşen mal alım satımlarına aracılık edilmesinden sağlanan kazançlarda indirim (K.V.K. Mad. 10/1-i)
|
|
480
|
Yurt dışından satın alınan malları Türkiye'ye getirilmeksizin yurt dışında satılması veya yurt dışında gerçekleşen mal alım satımlarına aracılık edilmesinden sağlanan kazançlarda indirim (İstanbul Finans Merkezi Bölgesinde faaliyette bulunan kurumlar) (K.V.K. Mad. 10/1-i)
|
|
481
|
Yurt dışından satın alınan malları Türkiye'ye getirilmeksizin yurt dışında satılması veya yurt dışında gerçekleşen mal alım satımlarına aracılık edilmesinden sağlanan kazançlarda indirim (Endüstri Bölgesinde faaliyette bulunan kurumlar) (K.V.K. Mad. 10/1-i),
|
|
482
|
Nitelikli hizmet merkezi olarak faaliyette bulunan kurumların yurt dışından elde ettikleri kazançlarda indirim (K.V.K. Mad. 10/1-j)
|
|
483
|
Nitelikli hizmet merkezi olarak faaliyette bulunan kurumların yurt dışından elde ettikleri kazançlarda indirim (İstanbul Finans Merkezi Bölgesinde faaliyette bulunan kurumlar) (K.V.K. Mad. 10/1-j)
|
|
484
|
Nitelikli hizmet merkezi olarak faaliyette bulunan kurumların yurt dışından elde ettikleri kazançlarda indirim (Endüstri Bölgesinde faaliyette bulunan kurumlar) (K.V.K. Mad. 10/1-j),
|
|
485
|
İstanbul Finans Merkezi Bölgesinde gerçekleştirilen finansal hizmet ihracı kapsamındaki faaliyetlerden elde edilen kazançlarda indirim (7412 s. Kanun mad. 6/1-a)
|
4-“Ekler” kulakçığında yer alan “Yurt Dışı Mukimi Kişi ve/veya Kurumlara Verilen Eğitim Hizmetlerine İlişkin Form” tablosuna aşağıda yer alan değişiklikler yapılmıştır.
a) Tabloya “Düzenlenen Faturanın Türü” sütunu eklenmiştir. Ayrıca tabloda “Eğitim Hizmetinden Faydalanan Kişinin Uyruğu” sütunu seçilebilir alan olarak güncellenmiştir.
b) Tablonun sonuna “Toplam”, “Yüklenilen Maliyetler ve Giderler”, “Net Kar” ve “İndirim Tutarı (Eğitim)” satırları eklenmiştir.
5- “Ekler” kulakçığında yer alan “Yurt Dışı Mukimi Kişi ve/veya Kurumlara Verilen Sağlık Hizmetlerine İlişkin Form” tablosuna aşağıda yer alan değişiklikler yapılmıştırÇ
a) Tabloya “Düzenlenen Faturanın Türü” sütunu eklenmiştir.
b) Tablonun sonuna “Toplam”, “Yüklenilen Maliyetler ve Giderler”, “Net Kar” ve “İndirim Tutarı (Sağlık)” satırları eklenmiştir
6-“Ekler” kulakçığında yer alan “Teknoloji Geliştirme Bölgelerinde Elde Edilen Kazançlar” tablosuna “Sektör Kodu” , “ Proje Belgesinin Numarası”, “Başlangıç Tarihi”, “Bitiş Tarihi” sütunları eklenmiştir.
7- “Ekler” kulakçığında yer alan “Bilanço” tablosuna “Dipnot (1)” ve , “Dipnot (2)” kulakçıkları eklenmiştir.
8-“Ekler” kulakçığında yer alan Gelir Tablosu >> Tek Düzen Hesap Planı tablosunda yer alan “Dipnot” alanı seçilebilir alan olarak güncellenmiştir.
Saygılarımızla.
BOĞAZİÇİ BAĞIMSIZ DENETİM VE YMM A.Ş.
(!) Sirkülerimiz yayımlandığı tarih itibariyle; ilgili olduğu mevzuat düzenlemelerinin duyurulmasına yönelik genel açıklamalar içermektedir. Mevzuat düzenlemeleri karşısında, her olayın kendine has özellikleri ile birlikte değerlendirilerek getireceği yükümlülükler veya sağlayacağı avantajlar titizlikle değerlendirilmelidir. Mevzuat değişiklikleri üzerine yapılabilecek yorum, eleştiri veya tavsiyeler önemli görülen konulara dikkat çekmeye yönelik olup, uygulamada ilgili kurum veya kuruluşların belirlediği usul ve esaslara göre işlem yapılması esastır. Konularında uzman kadrolarımızdan olaya özgü ilave görüş alınmadan, sadece sirkülerimiz esas alınarak yapılacak işlemler sonucunda doğabilecek zarar ve yükümlülüklerden yazar veya müşavirliğimiz sorumlu tutulamaz.
305 kişi tarafından görüntülenmiştir.
